Modificări importante ale TVA-ului în România din 10 septembrie 2025
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative privind TVA-ul, care vor facilita firmelor mici din țară utilizarea scutirii de TVA nu doar în România, ci și în alte state membre ale Uniunii Europene (UE), cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească 100.000 euro și să respecte plafonul local de scutire.
Cerințe pentru înregistrarea la TVA
În cazul firmelor care în luna august 2025 depășesc vechiul plafon de 300.000 lei, acestea nu vor fi obligate să se înregistreze la TVA decât dacă vor depăși noul plafon de 395.000 lei. Dacă depășesc acest plafon, firmele trebuie să se înregistreze la TVA până pe 10 septembrie 2025 și să aplice TVA-ul standard de atunci.
Procedura pentru firmele deja înregistrate
Firmele constituite înainte de 2025, care s-au înregistrat la TVA din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei, pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 septembrie 2025, dacă în 2024 nu au depășit 300.000 lei și nu au atins plafonul de 395.000 lei. De asemenea, firmele înființate în 2025 care au depășit 300.000 lei pot solicita scoaterea din evidență dacă nu au depășit 395.000 lei.
Reguli de scoatere din evidența TVA
Cererea de scoatere din evidența TVA trebuie depusă între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Scoaterea devine efectivă odată ce Fiscul comunică decizia, iar ANAF are obligația de a soluționa cererea până la sfârșitul lunii în care a fost depusă. Până la primirea deciziei, firma are toate drepturile și obligațiile unei entități înregistrate la TVA. Ultimul decont de TVA trebuie depus până pe 25 ale lunii următoare primirii deciziei, incluzând toate ajustările necesare.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
România este obligată să aplice aceste reguli până pe 1 ianuarie 2025, conform directivei europene. Aceste reglementări permit firmelor mici din România să beneficieze de scutirea de TVA și în alte țări UE, iar firmele mici din alte state pot solicita scutirea în România.
Impozitarea serviciilor online
Conform Directivei UE 2022/542, serviciile sau evenimentele oferite online trebuie să fie impozitate în țara în care se află clientul. Astfel, dacă o firmă vinde servicii electronice unui client din România, TVA-ul se va aplica în România, indiferent de locul în care se află firma.
Firmele din alte țări UE care au obținut codul special „EX” pentru România, pentru a utiliza scutirea de TVA pentru firme mici, nu își vor pierde acest drept. În consecință, se vor introduce reguli tranzitorii pentru a asigura continuitatea scutirii până la implementarea noilor reglementări.
Aceste modificări vor avea un impact semnificativ asupra firmelor mici din România, facilitându-le accesul la oportunități de afaceri în alte state membre ale UE și simplificând procedurile de înregistrare și decontare a TVA-ului.
