Controalele Curții de Conturi la ANAF în 2023
Curtea de Conturi a publicat concluziile unui audit de conformitate desfășurat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), evidențiind deficiențe grave în evidența contabilă a veniturilor statului și în analiza de risc fiscal. Raportul indică faptul că 47.513 firme figurează la 2.440 de adrese din România, având datorii cumulate la bugetul de stat de aproape 30 miliarde lei.
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei sunt înregistrate peste 2.000 de agenți economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi au subliniat că „cele mai multe dintre aceste societăți comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale”, având în vedere că sunt plătitoare de TVA.
Deficiențe în evidența contabilă și analiza de risc
Auditul a scos în evidență deficiențe în:
- evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori;
- stabilirea riscului fiscal;
- activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- soluționarea cererilor de rambursare a TVA;
- colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Curtea de Conturi a recomandat investigarea contribuabililor care au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii semnificative la bugetul de stat.
Firme cu datorii semnificative
La data de 31.12.2023, în România existau 2.440 de adrese cu datorii cumulate de peste 1 milion lei fiecare către bugetul statului, la care sunt înregistrate multiple societăți comerciale. Datoriile totale cumulate ale celor 47.513 firme se ridică la 29.666.938 mii lei.
Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, iar 72 de adrese cu peste 100 de firme în aceeași locație. Analiza de risc efectuată de ANAF trebuie să fie îmbunătățită pentru a include indicatori care să surprindă comportamentele neconforme.
Concentrarea firmelor la aceeași adresă
Curtea de Conturi a observat un număr semnificativ de adrese din România cu un număr mare de sedii sociale aparținând unor sute și mii de firme. De exemplu, la o adresă din Sectorul 1 sunt înregistrate 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. În altă locație din Sectorul 2, un apartament găzduiește 2.736 firme, cu datorii totale de 124.773.065 lei.
Riscul fiscal generat de aceste situații necesită evaluarea de către organele fiscale. Potrivit raportului, analiza riscului fiscal existent este esențială pentru identificarea grupurilor de persoane care transferă firmele cu datorii mari la alți acționari pentru a evita plata impozitelor.
Neconformități și recomandări
Curtea de Conturi a subliniat că nu există o procedură operațională pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințele de executare silită. De asemenea, aplicația informatică utilizată nu este complet operațională, ceea ce îngreunează centralizarea debitelor și încasările de la bugetul de stat.
Raportul a evidențiat necesitatea ca ANAF și Ministerul Finanțelor să îmbunătățească estimările decalajelor fiscale pentru a reduce GAP-ul de TVA. Auditul a identificat neconformități care au dus la venituri suplimentare de 572.458 mii lei și erori de înregistrare în evidențele contabile în valoare de 2.762.819 mii lei.
